本报记者 张芗逸
11月起，一批新规正式施行。涉及用人单位社保缴纳、衍生品交易、基层市场监督管理等领域。
规范衍生品交易行为
中国证监会发布的《衍生品交易监督管理办法（试行）》（以下简称《办法》）将自2026年11月16日起施行。
《办法》规定的衍生品交易是指期货交易以外的，互换合约、远期合约和非标准化期权合约及其组合的交易。《办法》是中国证监会监管的衍生品行业首部部门规章，进一步明确了衍生品市场的主要制度规则，对于规范衍生品交易行为，防范衍生品市场风险，促进衍生品市场稳步健康有序发展，保护交易者合法权益具有重要意义，有利于进一步发挥衍生品交易在管理风险、配置资源、服务实体经济等方面的积极作用。
《办法》对衍生品交易和结算、衍生品交易者、衍生品经营机构、衍生品市场基础设施、监督管理和法律责任等进行了规定。其中，对于衍生品经营机构，《办法》明确内部控制和风险管理要求，规定证券公司、期货公司申请开展衍生品交易业务应当符合最近6个月净资本持续不低于人民币5亿元等行政许可条件，同时规定中国证监会根据审慎监管原则，可以调整净资本最低限额，为根据监管需要对相关机构提出更高要求预留空间。
用人单位逾期不缴或少缴社保费纳入税务行政处罚事项
《国家税务总局关于发布〈全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）〉的公告》自2026年11月1日起施行。
《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（以下简称《裁量基准》）将“用人单位逾期不缴或少缴社保费”纳入“违反税（费）款征收管理类”处罚事项，运用“欠缴金额＋费额占比”双维度分档，与税款征收类处罚事项的逻辑保持一致。
根据《裁量基准》，用人单位在规定期限内不缴或者少缴社会保险费的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，不缴或者少缴社会保险费500万元以上，数额占应缴社会保险费30%以上的；有其他严重情节的，处不缴或者少缴的社会保险费数额2倍以上3倍以下的罚款。
提升市场监督管理所监管和服务质效
《市场监督管理所条例》（以下简称《条例》）自2026年11月1日起施行。《条例》通过法治化、规范化的制度设计，为基层市场监管工作提供了全面、系统的制度支撑和实践指导，夯实了基层治理的法治根基。
市场监督管理所是县级人民政府市场监督管理部门的派出机构。《条例》对市场监督管理所的机构、人员和履职相关事项作出规定，着力提升市场监督管理所监管和服务质效。
《条例》明确市场监督管理所承担办理个体工商户登记，食品生产经营日常监管，药品、医疗器械、化妆品经营日常监管，广告、价格、计量日常监管，市场监管领域投诉举报处理、违法行为查处等基层可有效承接的职责，充分发挥其职能作用，同时避免出现“小马拉大车”问题。
七类自然人服务增值税由境内单位代扣代缴
财政部、国家税务总局发布的《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》（以下简称《管理办法》）自2026年11月1日起施行。
《管理办法》明确，境内自然人提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务，支付价款的境内单位为扣缴义务人，按照本办法规定代扣代缴增值税。
（编辑 李家琪）
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