监管部门全链条严打财务造假 一个月9家公司被罚

    本报记者 郭之宸

    近日，江西证监局对渔翁信息技术股份有限公司（以下简称“渔翁信息”）及相关责任人出具行政处罚决定书。经查，因渔翁信息2020年至2023年上半年连续财务造假，江西证监局对该公司及相关责任人罚款合计1790万元。

    据《证券日报》记者梳理，以披露日期统计，7月份，证监会和地方证监局共对9家存在财务造假问题的公司开出罚单（包括行政处罚决定书和事先告知书），覆盖拟IPO企业、上市公司和退市公司。此外，监管部门还同步追查中介机构，4家会计师事务所因未勤勉尽责，出具的年度审计报告存在虚假记载，受到地方证监局行政处罚。

    受访专家对《证券日报》记者表示，监管部门对财务造假全链条重拳打击，严厉打击业绩包装、财务注水行为，切实维护中小投资者权益，筑牢资本市场诚信经营底线。“不敢造假、不能造假、不想造假”的市场生态正加速形成。

    对财务造假“零容忍”

    全链条打击财务造假公司，深刻体现出监管部门“零容忍”的态度。

    对试图“带病”闯关IPO的企业，监管部门严肃追责。具体来看，渔翁信息科创板IPO申请于2022年12月29日获受理，2024年6月26日公司和保荐机构主动撤回申请，上海证券交易所当日终止审核。但经审查，渔翁信息在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容、隐瞒重要事实。2020年至2023年上半年，渔翁信息通过虚构产品业务等方式虚增营业收入和利润总额。江西证监局依法决定对渔翁信息处以400万元罚款，对郭刚等7名责任人合计罚款1390万元。

    监管部门坚决落实“退市不免责”的监管要求。例如，吉林证监局拟对万方城镇投资发展股份有限公司（以下简称“万方发展”）及相关负责人开出超2000万元罚单。万方发展于2026年6月3日正式摘牌退市，但因其2024年虚增营业收入、营业成本、利润总额等财务造假行为仍受到监管部门追责。

    近年来，监管部门严查控股股东、实控人等“关键少数”滥用控制权、无视上市公司公众属性，实施财务造假的违法违规行为。7月17日，海南证监局对当地一家公司开出2150万元罚单。经查，该公司通过提前确认收入、虚增药品价格、未准确计提配送费、仓储费、运输费等，导致2023年年报、2024年半年报存在虚假记载。

    责任认定上，该公司时任董事长、总经理、实际控制人不仅履职违规，还组织、指使公司提前确认收入、虚增部分药品价格，为公司支付药品差价等提供资金，属于典型的实控人主导财务舞弊。因此，海南证监局对其罚款1050万元，高于对公司的罚款金额。

    中央财经大学资本市场监管与改革研究中心副主任李晓对《证券日报》记者表示，监管部门正从“发现一起查处一起”的点状执法转向“事前防范—事中稽查—事后追责”的生态治理。此外，监管部门打破“退市即解脱”的旧认知，追责链条延长，将责任穿透到“关键少数”。

    “一案双查”常态化

    监管部门对中介机构的追责也在同步跟进。7月份以来，已有4家会计师事务所因出具的审计报告存在虚假记载被地方证监局处罚。涉及的财务造假企业此前已受罚，此次审计机构被罚，说明“一案双查”已成为资本市场监管常态，进一步压实中介机构“看门人”责任，推动提升审计质量。

    综合来看，这4家会计师事务所普遍存在未保持职业怀疑，风险评估不到位；函证程序存在重大缺陷；收入审计程序执行不到位；控制测试与穿行测试流于形式等问题。其中，大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华所”）因为3家上市公司提供的年度审计报告存在虚假记载，被两地证监局开出2张罚单。

    具体来看，行政处罚决定书显示，因大华所为万向新元科技股份有限公司出具2022年、2023年度审计报告未勤勉尽责等，江西证监局对大华所没收业务收入189万元，并处以289万元罚款，对2名签字注册会计师分别罚款30万元。此外，大华所因为深圳市易尚展示股份有限公司等2家公司出具的审计报告存在虚假记载，还被深圳证监局罚没1068.3万元。

    上海明伦律师事务所证券维权律师王智斌对《证券日报》记者表示，当前资本市场立体化追责体系趋于完善，实现了财务造假全链条、多维度追责，打破了以往仅处罚上市公司和高管的单一追责模式，大幅提升了财务造假的违法成本。