本报记者 包兴安
当前，我国数字经济蓬勃发展的同时，税收征管数字化转型正在加快推进。在数字经济下，将给税收改革带来什么机遇以及如何优化完善“以数治税”的制度安排？带着这些问题，5月20日，《证券日报》记者专访了毕马威中国企业税务数字化与管理咨询合伙人贾俊远。
贾俊远表示，数字技术的应用发展将推动税收制度改革，助力提高税收质量，提升税费治理能力，进而建设成为更加领先的现代化税收管理体系。
给税收改革带来巨大机遇
贾俊远表示，当前我国数字经济快速发展，给税收改革带来了巨大机遇。
“数字经济带来价值分配的新形态，挑战传统税收管理政策体系。数字经济下产业边界模糊，商品和服务高度融合，平台企业的利润如何进行合理划分，平台经济、分享经济、共享经济等新业态下收入来源的多元化、混合化都涉及税收问题，这些变化都将推动国家税收制度改革。”贾俊远说。
贾俊远表示，数字经济带来的是与消费相关的税收、财政收入等在不同区域的差异及重新分配，如果数字中心、平台中心汇聚全国或全球的收入，而纳税因属地管理造成了地区间不平等，这将推动税收分配的改革。如果不加以妥善处理，很可能再次形成新的区域之间的数字化差距。
“数字经济增强全球协同，推动税收领域的国际协作管理。”贾俊远认为，数字经济下价值分配模式在国际间更多突破创新，对现行基于传统经济模式设计的国际税收规则体系造成显著冲击。在利润创造与税收分配和平衡性，各国发展和征税权的公平性，促进共同发展的协调性等方面，都需要改进当前国际税收规则底层逻辑。各国的税收改革也要在该框架下适应和改造，如G20国家共同形成《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》等。这也让我国税收有机会更多地参与国际税收规则制定，表达利益诉求，不断提升国际话语权。
“数字化技术的发展和应用，为国家税收管理发展带来了巨大助力。”贾俊远表示，大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网等新兴技术的发展，在各领域的使用更加成熟，也被更广泛应用在我国税收改革进程中。数字技术的应用推动我国打造智慧税务，实现“以数治税”，实现高质量的监控，助力提高税收质量，提升税费治理能力，进而建设成为更加领先的现代化税收管理体系。
记者注意到，随着税收数字化发展，企业的税务管理者已经感受到企业税务数字化发展的必要性，业内非常关注。
贾俊远表示，当前企业税务管理数字化转型也面临诸多挑战。总体来看，除了发票管理环节的数字化有一个相对全面的基础，我国整体企业端的税务数字化仍处于起步阶段，绝大多数的企业还在传统的管理模式下管理税务事务，个别先行者的实践也开始遇到发展中的问题和困难。例如，缺少整体的规划建设方法体系、对于企业税务管理数字化的认知还不一致、缺乏适应数字化发展的人才、缺乏成熟可靠的外部服务能力、建设投入的资源有限等。
做好税务数字化顶层设计
贾俊远认为，企业端“以数治税”的成效最终源于每个企业税务数字化管理能力。从每个企业优化完善税务数字化发展，要做好以下四方面安排：
一是提高认识，重视发展的变化和机遇。企业税务数字化不仅是提高税务管理的新方法，更是高效利用资源，更快建成高水准税务管理能力的新机遇，同时也是适应环境变化，满足税收遵从要求的必然选择。
二是做好顶层设计和整体规划。企业要结合自身情况，评估确定税务数字化建设的发展战略，明确当前所处的发展阶段，规划整体建设框架，理清投入建设的资源，评估建设的投入产出成效，合理划分建设节奏，做好整体蓝图的描绘。
三是科学评估建设模式和供应商能力。充分理解企业税务数字化发展的目标是实现税务管理能力的升级，是赋能税务管理人员，更大限度的发挥人的效能和潜力，也更充分的利用计算机能力。围绕这一目标，构建面向业务提升的建设模式。评估采购的产品是否符合业务管理的要求，体现税务管理的特色。评价供应商是否能够充分理解税务需求，是否配置相应的资源。考虑供应商是否能够满足税收政策变化、企业发展等税务管理特色的支持需要。
四是充分协调项目建设和转型发展的关系。信息系统的建设往往是企业税务管理数字化建设的主要形态，但是税务数字化的发展，“以数治税”目标的实现，不仅仅是一个软件系统的建设和应用，还包括流程体系的优化，组织结构的再造。以及对于系统应用推广，应用成效的评价和持续不断优化发展的机制。所以要把项目建设和转型发展密切结合起来，在项目建设中推动流程建设、组织体系调整、培养人员的认知转型等，同步实现企业税务的数字化转型发展。
（编辑 何帆 才山丹）
京公网安备 11010202007567号京ICP备17054264号
