六部门调查非居民金融账户涉税信息 年底前完成100万美元以上账户尽调

    ■本报记者 傅苏颖

    从7月1日开始，国家税务总局联合央行等六部门，全面调查非居民金融账户涉税信息，特别是100万美元以上的账户将在今年年底完成尽职调查程序。

    厚生智库研究员赵亚赟对《证券日报》记者表示，这一方面是打击跨国逃避税，另一方面限制热钱流动，同时防止洗钱。在实现增加税收的同时，还可以加强国家金融安全。

    今年5月份国家税务总局等六部门发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》）称，从7月1日起，个人和机构在金融机构新开账户，需在开户申请书或额外声明文件里声明其税收居民的身份。从9月起，中国个人及其控制的公司在100个国家和地区开设的银行账户信息将会主动呈报于中国税务机关，其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区。

    《管理办法》主要对在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构影响较大。这里所称非居民，是指中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织），但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在所在地政府认可和监管的证券市场上市交易的公司及其关联机构。

    东北证券研究总监付立春对《证券日报》记者表示，此次重点是对100万美元以上的账户进行尽职调查，额度也比较大，并且是针对涉税方面的金融往来，随着监管的趋严，这有助于弥补我国税收的损失。非居民在境内开设账户数量较多，管理难度比较大，不规范程度也比较高，可能存在偷税漏税的风险，也可能是跨境资本流动推波助澜的一个群体，对于国际资本流动以及金融安全或存在隐患，为此，我国考虑对其进行尽调。