减税举措意在解放社会生产活力

    国务院总理李克强3月28日主持召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。值得注意的是，国务院常务会议确定：从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%；将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%；预计全年减税2400亿元。统一增值税小规模纳税人标准，将工业企业和商业企业小规模纳税人年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，上述措施全年将会减轻企业税负超过4000亿元；内外资企业同等受益。

    减税举措是利国、利企、利民的好事，意在通过加大企业和个人减税解放生产力。过去5年，我国推出大规模减税政策，其中营业税改增值税减税规模累计达2.1万亿元，有效支撑了实体经济的发展。全国社保基金理事会理事长楼继伟日前用一组数据解释了减税效果：2017年全年财政收入17.3万亿元，增长7.4%。这一增长是具有减税效果的。如果财政收入与10.5%（6.9%+3.6%平减指数）的名义GDP增长同步，全年财政收入应为17.8万亿元，比实际收入多出的约5000亿元体现了减税效应。

    但我国仍有进一步推进减税降费的必要。实际上，更实际有效的做法应是清理各种非税费用，各种杂费是构成中国企业负担的重要部分。对于缺乏上位法规依据的非行政许可审批类的收费项目，目前在中央政府层面已经全部清零，但在地方政府层面，这一类“灰色地带”的收费项目仍大量存在，应当作为下一步降费的工作重点。

    市场普遍预期，为了改善税负的不均衡以及财政压力，房地产税的出台压力大增，可能会更快实施。可以看到，我国正面临经济转型调整，减税降费是财政政策的主要思路。不过，在转型阶段、新常态阶段，减税也是把双刃剑，一方面是改革（如全面推开营改增以来，累计减税达2.1万亿元），另一方面会对财政产生压力。2012年以来，随着中国经济增速逐步放缓，财政收入增长速度开始显著下降，从2012年的12.8%下降到2017年的7.4%，这种中高速的增长速度还可能成为常态。可见，内部的减税空间受到一定的制约。

    不过，如今能够减税，毫无疑问会受到企业和个人的欢迎。尤其是对于激活民间投资至关紧要、益处颇大。近年来，民间固定资产投资与全国固定资产投资增速同步下滑，在这样的情况之下，中央政府启动减税等措施，一是能够减少企业的负担，缓解企业债务压力；二是可以相对提升消费能力，等于是全民增加工资，刺激消费。因此，政府的长期债务水平上升与减税的配套可以实现宏观对冲，比较适合当前世界各国市场的形势演变。

    可以认为，未来的财税体制改革，一方面要从减轻企业税费、清理乱收费、降低融资成本等多方面着力为企业减负，另一方面还需要从税收体制上进一步推动结构性的减税，调整税收结构。从经济和社会发展趋势来看，未来税收改革需要面向消费社会来调整税收结构，从目前以间接税为主体的税制结构，向间接税与直接税并重转变。从政府目前的改革趋势来看，未来增加个人所得税和开征以房地产税为代表的财产税，将成为未来税制结构改革的一个重要方向。