李克强：实施好普惠性和结构性减税降费

    李克强指出，要进一步激发市场活力，这是应对下行压力的重要支撑，是改革的重要取向，必须着力打造宽松、公平的营商环境，着力帮助企业特别是民营、小微企业解决难题。倾听市场主体的呼声，继续推进"放管服"改革，着力破解束缚企业手脚的制约，防止对企业搞任性无序检查等干扰正常生产经营。实施好普惠性和结构性减税降费，让企业轻装上阵。促进解决好融资难融资贵问题，让上亿市场主体更加活跃、更有竞争力。

财政部：今年将在四方面推进 更大规模的减税降费

    1月15日，国务院新闻办公室举行新闻发布会，财政部部长助理许宏才表示，增值税改革具体方案，现在还在研究论证和测算过程中，但肯定会有实质性的减税措施。方案将按程序审议后公布实施。

    许宏才透露，2019年在2018年减税降费的基础上还要有更大规模的减税和更为明显的降费，主要包括四个方面：一是对小微企业实施普惠性税收减免。此项政策已在1月9日的国务院常务会议审议后对外发布。二是深化增值税改革，继续推进实质性减税。三是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。四是配合相关部门，积极研究制定降低社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担。同时，清理规范收费，加大对乱收费查处力度。[详细]

6000亿元普惠性减税政策落地 专家称更多将在"两会"前后出台

    虽然2019年仅过去半个月，但新的企业减税大幕已经开启。日前召开的国务院常务会议决定，再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，包括提高增值税小规模纳税人起征点、放宽可享受所得税优惠的小型微利企业标准、对小规模纳税人交纳的部分地方税种可实行减半征收以及扩展初创科技型企业优惠政策适用范围。"尽管市场对于今年大规模减税有所预期，但普遍预计减税落地时点会在全国两会前后。"京东数字科技副总裁、首席经济学家沈建光对《证券日报》记者分析称，此次国务院开年便送出政策大礼包，超出预期。反映了在经济下行阶段，逆周期经济政策有明显加强趋势。...[详细]

2019年为企业减税的大幕开启 小微企业每年再减负2000亿

    2019年为企业减税的大幕开启。昨日召开的国务院常务会议决定，再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，包括大幅放宽可享受所得税优惠的小型微利企业标准、提高增值税起征点等。这些减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。包括：大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。

【部分城市降费方案已出】

    财政部部长助理许宏才1月15日表示，除了国务院已推出的小微企业普惠性减税措施外，2019年还将深化增值税改革，继续推进实质性减税。财政部还将配合相关部门，积极研究制定降低社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担。

    1月16日，人社部副部长邱小平表示，加快研究降低社保费率的实施方案，加大失业保险费返还的力度和幅度。为确保今年就业局势稳定，人社部门将突出实施就业优先政策，就业工作的第一举措就是为企业减负。"企业稳定发展是就业最大的保障。"邱小平表示。国务院已确定失业险最高返还50%，提高创业担保贷款额度，小微企业普惠性减税等企业减负政策。人社部将按照中央要求，加快研究降低社保费率的实施方案，加大失业保险费返还的力度和幅度。不少地方的降费步子迈得更大，例如山东的缓缴五险、黑龙江和湖北的失业险返还比例高于50%，厦门、广州等城市降低养老、医疗低费率等。

【人社部：将从五方面促进养老保险制度可持续发展】

    降费解决了企业负担的燃眉之急，但对于社会保障制度来说，还需长远之策来维持制度可持续。邱小平表示，国家的社会保障工作还面临许多矛盾和困难，特别是人口老龄化进程加快，老年人口规模大、老龄化高峰持续长等特征明显，养老保险制度可持续运行面临严峻挑战。为此，人社部将从五方面促进养老保险制度可持续发展。深入实施全民参保计划，扩大制度覆盖面，增加基金收入。

    2018年，职工基本养老保险基金累计结余近5万亿元，规模可观，具备较强的支撑能力。基金结余平均可以满足17个月的支付，能够保证按时足额发放。     

    不过，具体到各个地方，养老金支付压力不同。据地方社保信息披露，广东职工养老金2017年当期结余1559亿元，累计结余则达到9245亿元。而辽宁2017年职工养老金当期缺口扩大至343.8亿元.......[详细]

【人社部：加快研究降低社会保险费率的实施方案】

    一是突出就业优先政策主线，全力确保就业局势稳定。把就业作为经济社会发展的优先目标，实施更加积极的就业政策。突出高校毕业生、农民工、退役军人等重点群体，精准施策。大规模开展职业技能培训，全面提升人力资源素质，提高劳动者的就业创业能力。促进创业带动就业，加大对困难人员的就业援助，加强公共就业服务。

    二是积极稳妥推进养老保险制度改革。深入实施企业职工基本养老保险基金中央调剂制度，加快推进省级统筹，为全国统筹打好基础。加快研究降低社会保险费率的实施方案，支持企业稳定发展。

    三是加强专业技术人才和技能人才队伍建设。坚持高端引领与技能支撑并重，扎实做好人才培养、评价、流动、激励等工作。四是依法维护劳动者合法权益。引导企业妥善处理劳动关系，切实抓好保障农民工工资支付工作。加强劳动人事争议调解仲裁和劳动保障监察，确保劳动关系和谐稳定。同时，我们还将以"三区三州"等深度贫困地区为重点，扎实做好人力资源社会保障领域的扶贫工作。

【2019年减税降费：空间在哪里？如何切实落地？】

    首先，减税降费是巩固供给侧结构性改革成果、深化供给侧结构性改革的关键措施。连续几年党中央将推进供给侧结构性改革作为经济工作的主线，紧抓"三去一降一补"取得了初步成效，在经济下行态势和内外部发展风险持续加大的双重压力下，保持了经济运行总体向好局面，其重要的一条就是通过减税降费，降低了企业成本、稳定了企业负债率（杠杆率），通过结构性改革释放了企业发展空间，通过资金有效配置弥补了发展短板。

    蒋震：当前税制体系运行面临的重要矛盾在于结构性问题，税制结构失衡带来对市场活力的束缚和抑制，某种程度上影响市场充分发挥在资源配置中决定性作用。聚焦于问题导向，以改革优化、调整税制结构，构建统一市场的公平竞争环境，不断激活市场活力，特别是激活实体经济的活力，更好地抵御经济运行风险带来的影响，培育形成适应于现代化经济体系的高质量发展能力，推动整个经济社会从数量规模型向高质量发展转变，让税制改革转变发挥出富国强民的最大效能，是摆在我们面前的一项迫切任务和必要选择。

【增值税税率结构怎么调 企业社保费率如何降】

    作为我国第一大税种，在个税调整、小微企业普惠政策落定后，市场把"更大规模减税降费"的期待放在了增值税身上。但过去一年，相较于个税改革的大刀阔斧，增值税改革的推进可谓谨小慎微。例如，在税率调整上，制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，调整后的三档税率分别为6%、10%和16%，调整幅度并不大。

    唐大杰向北京商报记者提供的一组数据指出，根据对52家企业的实地考察，没有一家认为能够足额缴纳社保。51社保调查发现，2018年，社保缴纳基数合规的企业比例仅为27%。"以养老保险为例，目前企业负担20%，职工负担8%，这一费率处于世界最高的行列之中。"

    然而，实施更大规模减税降费的同时，随着财政收入的减少，2019年财政将不得不面临如何确保各级财政可持续性的考验。张斌表示，减税降费后财政收入受到影响。

【大规模减税敲定尽早实施生效原则 增值税税率下调将提速】

    近日，国务院常务会议推出了一批针对小微企业的普惠性减税措施。业内预计，接下来，增值税减税将提速。"2019年增值税改革将在税率简并、进项留抵退税、扩大抵扣范围及海关特殊监管区域增值税政策等方面取得重大进展。"普华永道中国内地及香港间接税服务主管合伙人李军对《证券日报》记者表示。

    李军表示，税率下调将带来实质性减税效应。2018年5月1日起实施的增值税税率调整，预计去年全年减税超过3000亿元。"期待在2019年，增值税税率将进一步下调且最终简并至两档税率，以更好地发挥增值税的减税效应和中性效应。"李军认为，增值税税率简并是完善增值税政策，实现税收中性最重要的一环。增值税税率过多、税制过于复杂，会促使企业重新考虑所从事经济行为的内容或形式，从而可能造成扭曲，影响市场对于资源配置发挥的基础性作用，造成效率损失。增值税税率简并符合增值税税收中性的基本原则，有利于进一步发挥市场资源配置作用，助力经济发展。.......[详细]

【减税降费聚焦制造业 小微企业认定条件放宽】

    放宽小型微利企业标准并加大优惠力度。据据财政部门的测算，我国认定为小型微利企业户数位1798万户，占全部纳税企业的比重超过95%，其中98%为民营企业。放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。这都比原来认定的标准有大幅度的提升，也就是说有更多的企业会被认定为小型微利企业。

    对小规模纳税人交纳的部分地方税种，亦可实行减半征收。即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。此外，将扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策。也就是说如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资，投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。把投资的初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大.......[详细]

【财政赤字率是否突破3%？】

    而在赤字率方面，此前市场分析机构认为，随着减税降费力度的加大，2019年政府赤字率或达到甚至超过3%。不过从2018年的情况看，尽管去年也提出了万亿减税目标，但赤字率设定为2.6%，积极财政政策更加侧重通过发行地方专项债券来实行，1.35万亿元的专项债规模相较2017年增长了69%。

    许宏才在此次发布会上也提到，今年实施积极的财政政策，要较大幅度增加地方政府专项债券规模。其中，一方面是增加地方政府债券规模，具体额度会经过全国人民代表大会审议之后确定。

    另一方面，地方政府债券发行使用进度明显提速。此前，全国人大已经授权国务院提前下达2019年1.39万亿元地方债。许宏才介绍，这个额度占到去年新增债务限额的63%左右，预计各地将在1月启动新增债券发行工作，时间上会比去年大幅提前，并且要求争取在9月底之前完成.......[详细]

【税费减了 企业信心增了】

    显然，减税降费，给小微企业送来的是实实在在的"大红包"。我们看到，仅2018年预计全年给企业等各类市场主体减负1.3万亿元。这在给企业提供资金的同时，也给企业以信心。

    除了小微企业，广大老百姓也将从减税降费中得到实惠。这体现在个税专项扣除政策的实施。

    有分析认为，今年个税总体减税约达4000亿元。而减少的这些个税，最终都将进入老百姓的腰包。这样，老百姓的腰包更鼓了，对刺激消费也是有利的。

    可以预期的是，随着减税降费的进一步落实，广大中小微企业、老百姓都将从中得到实惠。这对促进实体经济健康发展，也是大有裨益的。

【专访北大教授曹和平：减税降费对当前中国经济有双重意义】

    对于减税降费对中国经济发展的双重意义，曹和平进一步阐释称，从理论意义上来看，若降低企业所得税税率，则企业储蓄率将提高，流动性将增加，投资率也会上升。曹和平认为，降低企业所得税，其实是通过流动性纾困，使中国上亿经济实体的生产能力获得提升。如果经济规模增大，税率降低了但是税基扩大了，则税收总量或许不降反增。

    从政策意义方面看，曹和平表示，降低企业所得税率可以推动企业去库存及去杠杆，而杠杆降低、三角债减少，可使企业流动性得以增加，推动货币二级市场与资本二级市场流动性增强，商品市场也能因此更加购销两旺。曹和平进一步指出，在前述背景下推动落后产能出清，必将使中国经济的效率得到显著提升，而经济体系也将从原来的投资拉动向需求拉动和创新驱动型模式转变，继而推动人均收入提高，助推国家经济保持较高速增长。

【陈雳：解决经济压力需要通过减税间接刺激消费】

    在扩大开支方面，陈雳认为，分税制改革以来，在财政分权的体制安排下，地方财政长期以55%左右的预算内收入承担着85%左右的预算内支出工作。这也从客观上导致了我国地方政府杠杆率偏高的现状。考虑到2019年地方财政将面临地方债到期和土地出让金下滑等多方面不利因素，预计本轮财政发力将以中央财政为主要支点展开。

    陈雳认为，2019年财政货币政策也会有些许变化。自国际金融危机以来，我国货币投放渠道由外汇占款逐步转向央行对其他存款机构债权，考虑到2019年我国可能面临的外部压力，货币政策仍需要央行进一步提供流动性水平予以支持。一方面，宽信用过程本身高度依赖央行扩表过程，从历史上看，社融数据的回暖需要看到央行对其他存款性公司债权的明确抬升，从这一点上讲，央行继续维持相对宽松的货币环境是促进信用缓和的必要条件；另一方面，考虑到央行近期货币政策执行报告等文件和讲话均明确指向打通货币传导机制，预计其政策重心将逐步由商业银行的负债端转向资产端，加大对实体经济的高质量发展扶持力度。