本报两会报道组 邢萌 张博
作为注册会计师审计的核心程序之一，银行函证在很大程度上决定着财务报表的整体审计质量，对于防范金融风险、维护资本市场秩序起到重要作用。然而，近年来，“银行函证收费过高”的质疑声却频频响起。
同时，因银行函证带来的财务舞弊造假问题引起了包括监管部门、审计机构及部分社会公众在内的广泛关注。随着金融科技发展日新月异，也为解决银行函证这一老大难问题提供了新的思路和契机。2020年12月份，中国银行业协会发布了银行函证区块链服务平台，以区块链技术为底层技术，助力解决银行函证问题，带来了良好社会反响。
银行函证收费的实际情况是什么？金融科技给银行函证带来哪些机遇？银行函证区块链服务平台有哪些最新的成果？带着这些问题，《证券日报》记者专访了全国人大代表、中国银行业协会秘书长刘峰。
全国人大代表、中国银行业协会秘书长刘峰
“银行函证收费过高”
与实际情况有出入
近年来，银保监会高度重视银行函证服务收费工作，明确要求各银行严格依法定价，公示回函服务不同内容或档次的收费标准，重点规范分支机构的收费行为;要求银行贯彻执行对中小微企业的优惠支持政策，切实向符合条件的中小微企业让利、减免函证收费。
不过，一直以来，有部分审计机构及社会公众认为银行函证收费过高，进一步加重了中小企业的负担。
“认为银行函证收费过高、加重中小企业负担的说法与实际情况存在出入。”全国人大代表、中国银行业协会秘书长刘峰对《证券日报》记者表示，“总体上看，大部分商业银行能够跳出自身利益格局，自觉按照中央和国务院的要求，降低制度性交易成本，具有较高的政治站位。”
刘峰给出了一组颇具说服力的摸底调研数据：中国银行业协会配合银保监会对27家主要银行（含21家全国性银行及部分规模较大的城商行、农商行和外资银行）近3年函证收费情况进行了摸底调研，此次调研的27家银行资产规模占银行业总资产的近70%。2018-2020年，27家主要银行函证业务数量分别为205.41万份、269.00万份、317.96万份，函证业务收入分别为3.27亿元、4.13亿元、4.71亿元。“27家主要银行函证业务各年度收入均不到5亿元，与一些媒体报道所称的数额差距巨大。”他强调。
刘峰从三个角度介绍了银行函证收费及减利让费情况：
一是函证收费总体呈逐年递减趋势。2018-2020年，每份函证平均实际收费分别为158.47元、153.10元和148.29元;单家客户年平均函证费用分别为200.07元、193.60元和190.68元。总体上，各银行函证收费数额呈现逐年下降趋势，企业函证费用负担也逐年降低。
二是2018-2020年，主要银行各年度减免企业的函证费用分别为0.75亿元、1.05亿元和1.35亿元；各年度享受收费减免的企业数量分别为63339户、215492户和307726户。总体上，各银行函证费用减免力度呈现逐年上升趋势，银行业落实函证服务收费减免政策成效显著。
三是函证数字化建设投入产出不平衡。以某国有大型商业银行为例，近三年，其开发和维护函证系统已投入2亿多元，但每年的函证业务收入仍难以覆盖相关成本。
另外，他对记者强调，“随着函证数字化建设工作的推进，相信银行、企业和会计师事务所的函证业务成本将进一步有效降低，为中小企业提供更多实惠。”
基于区块链底层技术
平台具有三大核心优势
事实上，推进银行函证数字化也给舞弊造假等风险问题提供了解决方案，运用的工具则是区块链技术。
近几年，因函证回函暴露出来的舞弊案件时有发生，不仅给会计师事务所审计工作带来困难，也给商业银行造成了一定的法律风险和声誉风险，对资本市场的长期稳定发展也带来了严重负面影响。
“究其原因，主要是因为我国绝大部分银行函证还是需要手工办理的纸质函证，一份函证在流转过程中，需要途经会计师事务所、被审计单位、商业银行等十多个节点，且均通过手工操作处理，很容易出现函证内容被替换或篡改的情况，进而导致企业财务造假。”刘峰如是说。
据了解，传统纸质函证因效率低、安全性差、造假成本低等缺点已无法满足发展需要。目前，电子函证已被国际市场普遍采用，国内部分商业银行也积极开展了试点工作，积累了宝贵的经验。
当下，金融科技为解决银行函证存在的问题提供了新的思路和契机。
2020年8月份，财政部、银保监会联合印发的《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》中，明确要求由中国注册会计师协会、中国银行业协会研究推动函证数字化建设工作。
据介绍，为加快推进银行函证数字化建设，中国银行业协会携手中国注册会计师协会搭建了银行函证区块链服务平台，平台充分借助了金融科技力量，以区块链技术为底层技术，通过标准化接口与商业银行及会计师事务所进行系统对接，线上完成银行函证的制作、授权、发送、回函等工作的技术平台，将银行函证由传统线下手工纸质操作方式转变为线上方式，通过数字化简化函证处理流程，可以加快函证处理效率，有效解决传统纸质函证模式的多种弊端。
刘峰对记者表示，银行函证区块链服务平台有三方面核心优势：一是在目标定位方面。平台改变了线下分散函证回函模式，改为线上集中办理，可实现线上完成银行函证的申请、授权、发送、回函等全流程，加快函证处理效率，有效解决传统纸质函证模式的多种弊端，减少会计师事务所、银行、被审计单位等关联方的人工介入程度，增强风险管控，降低数据错漏和舞弊风险。
二是在安全保障方面。平台只保留函证传输过程信息，不保留函证数据信息，注重信息的隔离与保密，确保银行及事务所数据安全。平台拥有金融级安全防护环境，可实现7*24小时全天候系统安全运行。
三是在技术支撑方面。平台选择工银玺链作为底层区块链技术，工银玺链不仅技术优势显著，而且拥有完全自主知识产权，已通过工信部可信区块链权威认证，并已有多个成熟应用项目。
“成熟一家，接入一家”
稳步有序接入平台
“平台进入试运行阶段，目前已累计完成四笔全流程自动化电子函证。”刘峰向记者介绍了平台的最新进展：目前，已有100余家商业银行和近30家会计师事务所明确平台接入意向，除工商银行外，民生银行、光大银行等多家银行正全力推进内部开发与测试，计划于今年一季度末前后上线。普华永道、毕马威、立信等多家会计师事务所已完成所有测试项，拟于近期安排投产。
银行函证区块链平台的建设是一个系统工程，中国银行业协会作为平台建设方未来仍有诸多计划将实施。刘峰对《证券日报》记者透露，“下一步，中国银行业协会将在监管部门的指导下，协同地方银协等各方力量，采用点面结合的方式，分阶段开展对接培训和实施工作，进一步加强与会员银行的沟通协作，加强对中小银行和会计师事务所的接入辅导，细化梳理接入工作流程，通过强化服务推动具备条件的银行机构，按照‘成熟一家，接入一家’的原则稳步有序接入平台，确保平台试点工作顺利开展。”
他表示，中国银行业协会将积极贯彻落实相关监管文件要求，依法履行行业自律职责，建立银行函证集中公示制度，公示集中处理函证业务的银行业金融机构具体情况；细化开展风险评估工作职责，牵头梳理接入第三方平台的风险评估要点，组织相关银行业金融机构按要求做好风险评估工作；定期向银保监会、财政部汇报函证业务和函证数字化有关工作情况。
最后，刘峰对记者表示，平台将在四个方面发挥作用：一是有助于维护市场经济秩序，加强防范金融风险；二是有助于商业银行加强内部控制，降低操作风险、技术风险及声誉风险；三是有助于提升审计工作质量，加快会计信息化工作建设；四是有助于降低企业制度性交易成本，提高企业会计信息质量。
（编辑 上官梦露）
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