个税法将修改6大内容 个税起征点提至每月5000元

    6月19日，个税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）。

    当日，受国务院委托，财政部部长刘昆对《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》作说明。刘昆表示，党中央、国务院关于个人所得税改革的决策部署，依法保障个人所得税改革顺利实施。修改工作坚持突出重点，对现行个人所得税法不适应改革需要的内容进行修改，补充、完善保障改革实施所需内容。对其他内容，原则上不作修改。[详细]

修改的主要内容有六大方面

    一是完善有关纳税人的规定。草案借鉴国际惯例，明确引入了居民个人和非居民个人的概念。二是对部分劳动性所得实行综合征税。草案将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得（以下称综合所得）纳入综合征税范围。三是优化调整税率结构。综合所得税率将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，并优化调整部分税率的级距。

    四是提高综合所得基本减除费用标准。草案将个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）。

    五是设立专项附加扣除。草案增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，更符合个人所得税基本原理，有利于税制公平。

    六是增加反避税条款。目前，个人运用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。为了堵塞税收漏洞，维护国家税收权益，草案参照企业所得税法有关反避税规定，针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。.......[详细]

【个税不再仅仅是"工薪税"：月薪1万元少缴税255元 少交七成】

    中国财政科学研究院研究员陈龙对《证券日报》记者表示，个税法修订后，将有望使个税不再仅仅是"工薪税"。全国政协常委、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起表示，通过建立和逐步完善综合与分类相结合的个人所得税税制，提高个人所得税的起征点，再适当增加专项扣除的项目，能够使中国的个人所得税纳税人的税负更加合理，同时也会使个人所得税调节收入分配、促进社会公平的积极效应更好地显现出来。

    草案提出，综合所得税率将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，并优化调整部分税率的级距。据张依群测算，个税起征点提高至5000元，再加上调整扩大3%、10%、20%三档低税率级距这项政策，向中低收入家庭倾斜非常大，粗略计算，如果月薪收入5000元，过去需纳个税45元，现在无需纳税，减税45元；如果月薪收入10000元，原来适用3%、10%、20%三档税率，需要缴纳个税345元，改革后由于20%税率级距扩大，20%税率降为10%，纳税约为90元，减税255元，降幅达到74%。........[详细]

【个税增加住房专项抵扣 将缓解自住型业主支出压力】

    个税增加住房专项抵扣，是个税从分类到综合征收迈出的重要步伐。"恒大研究院副院长夏磊在接受《证券日报》记者采访时表示，居民的自住型住房消费，往往以个人贷款、住房租金等形式体现，此项抵扣可缓解自住型住房消费压力，增加其他消费的能力。

    当日，财政部部长刘昆表示，专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，更符合个人所得税基本原理，有利于税制公平。不过，考虑到专项附加扣除的具体范围、标准等比较复杂，难以在法律中直接规定，因此，草案规定，专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤将由国务院财政、税务主管部门等商量确定。

58安居客房产研究院首席分析师张波在接受《证券日报》记者采访时表示，此次新增住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除，可以说是众望所归。一方面能够有效增加居民可支配收入，另一方面也能兼顾公平性。除此之外，还可以合理引导租赁需求。在大力发展租购并举的背景下，通过税收调节.......[详细]

【个税改革催生买房潮利空单身狗 2万月薪最受益？】

    此次税改不仅提高了起征点，还通过扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，大幅度降低了工薪阶层的税率。现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%。因此，对于工资在2万元以下的工薪阶层而言，此次税改，预计实际税负明显下降。此次税改，对收入分配"提低、扩中、调高"方面具有积极的作用。

    按照目前北京正常的收入水平和房贷情况：可按照个人扣除五险一金后的收入在2万左右，如果购买一套房贷在150-200万左右的普通五环外商品房，月供水平在1万左右。在目前剔除个税后的纯收入只有6880元，而个税改革后，收入将可以达到9255元，相当于可以多增加2375元的收入。简单的测算办法：1万贷款20年，按照基准利率，月供在67元左右，其中24元是利息，也就是如果贷款100万，每个月的基准利率月供大约在6700元左右，其中大约2400元是利息。[详细]

1元年薪避税行不通了 个税改革新动向：减负防避税

    事实上，目前个税的问题不是一般纳税人纳税多少的问题，而是税制结构存在问题。

    此前，很多企业家拿1元年薪来避税，也有拿着百万年薪的企业家们把个人开销算在了企业的费用上，走报销程序逃避一部分个税，或是放到股息红利、财产转让项目下，按照20%的税率纳税，较原本45%的税率，少交了一大半的税。这些避税手段，对普通纳税人来说极不公平。

    此外，如果个人取得3500元工资薪金，按照目前的费用扣除标准，该人可以不缴纳个人所得税，但如果个人取得的是3500元劳务报酬，却需要缴纳540元个人所得税，这也体现出一种不公平。财政部时任副部长史耀斌也指出，个税征税模式未来可能将劳动所得实行按年汇总纳税，确定综合收入后，再确定起征点，这样能更好地体现个税调节收入分配、促进社会公平的积极效应。......[详细]

【个税起征点提高 高收入自由职业者可能会加税】

    草案中的综合征税，对高收入的自由职业者来说，可能会有比较大的影响。

    自媒体@万能的大熊就表示，看上去起征点好像是提升了，但对于高收入自由职业者来说应该是属于加税了。因为按照之前的劳务报酬，稿费这样的收入是按照20%征税的，如果按照综合征税，最高估计要交到45%。

    这次修正案也并没有像美国等西方发达国家一样按照家庭收入征收。在中国，按照家庭征收的执行成本高、数据统计起来较为麻烦，再加上美国等高收入国家的家庭收入申报主要靠自觉，但在中国，光这一点，就不具备操作的条件，否则哪来那么多偷税漏税？

    最后问一句，你们对这次的税改草案满意吗？......[详细]

反避税能否管住"阴阳合同"？

    此次草案也增加了反避税条款：针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。这一反避税新规，能否有效压缩逃避税空间呢？

    施正文认为，草案新增的反避税条款具有重要意义，"比如有人借助开工作室的方式逃税，有人通过'阴阳合同'逃税，反避税条款针对的就是这些逃税问题。以'阴阳合同'为例，按照市场价格，假如甲乙双方的交易价格应该为100万元，可是为了逃税，签订的合同约定价格只有50万元，另外50万元则通过房屋装修等其他方式支付。那么依据反避税条款，税务部门就可以依照'个人不按独立交易原则转让财产'规定，作出纳税调整，要求按照市场价格补征税款，也就是说，合同上即便逃了税，实际征税过程中也要纠正过来。"......[详细]

专家：个税起征提至5000元 全国纳税总额将减少1720亿

    “个税起征点就是公众的基本生计费用，这个标准是多少，要综合全国各地个人基本生活所需的费用来进行测算。此次个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，适应了人民群众消费支出水平增长的趋势，使中等以下收入群体税负下降，有利于增强居民的消费能力。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文指出。

    在上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建看来，这次修改个人所得税法主要是对当前不适应改革需要的内容进行修改，随着近几年人民基本生活开销不断增长，调整个税起征点成为大势所趋，“从3500元提高到5000元，提高幅度达到40%以上，改革力度较大，触及面广，凸显了公平合理的原则”。据此前西南财经大学经济与管理研究院院长、中国家庭金融调查与研究中心主任甘犁测算，个税起征点提高至5000元，全国纳税总额将减少1720亿元。但税收减少只是暂时的，随着人民收入水平的提高，预计明年纳税总额即恢复到当前水平，纳税人口也将在几年后恢复至当前水平。.......[详细]

个税改革三大搁置：这次仍未涉及以家庭为单位计征

    个人所得税最高边际税率45%没有触及。这个税率，不仅在绝对值上高出大多数国家，同时缺乏相应的税前抵扣，导致高新人才和高薪阶层，只能硬着头皮成为个税的主力军。而那些不以工薪为主要收入的高收入者和富人，则有很强的避税意愿和能力。跨国公司的高收入人群通过在海外领工资避税，企业家则通过不拿工资、将个人收入转为企业收入避税。

    以家庭为单位计征个税，虽然一直是改革方向，但这次也没有涉及。按家庭计征的好处不言而喻，更公平一些，但征管难度也相应更高，对税务部门和纳税人都提出了很大挑战。如果按家庭计征个税，赡养支出和抚养支出就应该也列入税前抵扣。

    对财产性收入和资本化收入的改革，还是引而不发。草案对经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及其他所得，仍采用分类征税方式。[详细]

贾康：个税法修订应尽可能把各种收入与工薪收入归并

    当前，直接税改革的重点是紧紧抓住房地产税和个人所得税的改革。房地产税法应尽快启动一审，在税法草案公之于世充分征收社会各界意见建议的基础上，以公开的听证会和内部专题研讨会等形式，集思广益，寻求最大公约数，处理好在我国绝对必要的免税部分的设计问题，并注重配套解决不动产开发、交易环节相关税费的清理、整合与减负问题。

    个人所得税方面，应积极准备作个人所得税法的新一轮修订，在中央已明确提出多年的“综合与分类相结合”的改革大方向上，迈出实质性步伐。在回应社会诉求提高个税“起征点”（生活费用扣除额）的同时，应把可能归并的各种收入与工薪收入归并，使之接受超额累进税率的调节，并实行家庭收入按年度申报后作出赡养负担、特定支出（如刚需住房按揭贷款月供中的利息支出）的专项扣除的办法。此外，要把已经列入改革方案、与地方税体系建设息息相关的资源税改革及时推进.....[详细]

经济参考报：税改的意义是征收模式转变 不是起征点提高多少

    网民纷纷表示，个人所得税起征点的调整基本符合大众预期，让广大工薪阶层从中受益，体现了民生取向。此次改革充分兼顾了公平和效率，能够更好地发挥个税收入调节功能，提升家庭和个人购买力，激发市场活力。网民“刘剑文”分析称，这次改革的最大意义不在于起征点提高多少，而在于个人所得税征收模式的转变。网民“张连起”也认为，通过建立和逐步完善综合与分类相结合的个人所得税税制，提高个人所得税的起征点，再适当地增加专项扣除的项目，能使纳税人的税负更加合理，同时也会使个人所得税调节收入分配、促进社会公平的积极效应更好地显现出来。

    网民“杨瑞龙”认为，个税征收标准的调整综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素。5000元左右是中低收入阶层的普遍收入水平，此次税改后，相当一部分中低收入阶层可以不纳税或少纳税，这有利于减少贫富收入差异。此外，从改革的基本思路看，提高个人所得税起征点、增加扣除项目都是减轻......[详细]

中国青年报:收税为民应成为税法修正最终目的

    税收作为财政收入的重要来源，对国家基础设施建设，公共物品提供以及社会医疗教育有着重要的作用；税收还是收入再分配的重要手段，特别是个税，更与民众的日常生活息息相关。此次个税改革，目的只有一个，那便是真正做到收税为民。

    应该说，免征额提高到5000元基本符合预期。作为收入再分配工具，税收扮演了重要的角色。在调整免征额后，与之相结合的税率结构改革也在推进，扩大较低档税率级距便是首要措施。级距的扩大可让更多人享受到税改带来的福利。

    税收改革是民生建设的重要一环，是打好三大攻坚战的强大武器，对2020年全面小康实现有着重大意义。此次税法改革方向性强，目的明确，对于增进民众福祉、改善社会公平状况有着巨大的推动作用。

个税起征点拟调至5000元，达到你的期待了吗？

    个税免征点提高，普通居民确实能够获得更高的税后收入，但对于有限购政策的城市，非本市户籍的居民可能会因免征额提高不用纳税而影响其享有购房或购车的权利。但总体而言，居民收入水平不断提高，个税免征额相应提升，有利于减少广大老百姓的税收负担。