市场各方要多一份责任和敬畏 从源头上堵住违规风险点

    ■择远

    上市公司出现重大违规风险，给市场、投资者和自身带来的危害是非常大的，所以，这就需要上市公司、中介机构等市场参与方，从源头上把重大违规风险点堵住。

    那么，上市公司出现重大违规风险原因何在？8月22日，上交所就上市公司运行情况进行通报时，给出了答案：归根结底是因为上市公司不守诚信、急功近利、违法违规行为所造成的。尤其是一些业绩造假、掏空上市公司的行为，更是上市公司“关键少数”行为不端的结果。

    怎么办？上交所给出的答案是：从源头上讲，减少乃至避免风险公司出现，需要市场各方共同努力，既要继续强化监管约束，提高监管效能，也要不断完善市场约束机制，督促各方市场参与主体尤其是上市公司和中介机构归位尽责，共同培育良好健康的市场生态。

    笔者将其归纳为一个词：恪尽职守。

    怎么做？对上市公司而言，在新时代要有新作为，要多一份责任和敬畏，少一点虚伪和投机；要讲真话、做真账，规范运作，稳健经营，聚焦实业，做精主业；要坚决做到“四个敬畏”，牢牢守住“四条底线”，坚持底线思维，切实防范系统性风险，努力提高上市公司质量。

    我们看到，发生重大风险的上市公司中，不少都是因为缺少责任和敬畏。

    比如，有的上市公司在经营过程中，偏离了主业，盲目扩张。笔者认为，上市公司高管想要通过多元化发展，不断发展壮大，这种心情能够理解，但是要基于理性的基础上。如果企业盲目扩张，最终暴露出来的风险是非常大的，危害也是非常大的。

    所以，对上市公司而言，一定要量力而行，想明白自己要做什么、能做什么，而不是“这山望着那山高”，否则，就算是上去了，掉下来或许也会更痛。

    再者，对上市公司而言，要把最真实的一面呈现出来。受各种因素影响，上市公司出现业绩波动是难免的，因此必须要正视这一问题。如果为了让业绩变得好看就通过各种手段来粉饰，终有一天会暴露马脚的。要知道，一个谎言需要无数个谎言来掩饰，等到谎言掩盖不住的那一天，就是风险暴露的那一天。这对投资者、对公司自身、对市场都是不负责任的。到时候再来寻求市场谅解、投资者谅解，也是不可能实现的。

    所以，这就对中介机构提出了要求：要勤勉尽责，真正担负起核查验证、专业把关等法定职责，充分发挥好市场“看门人”的作用。

    我们看到，从证监会公布的一系列案件来看，中介机构被罚的也不在少数。他们在审计中，缺乏应有的职业审慎和职业怀疑，没有发现项目的财务数据所存在的明显错误，获取审计证据不完整、执行审计程序不到位等情况。甚至，有的还与上市公司联合起来造假。这是极其不应该的。

    也正因为如此，对中介机构而言，一定要在执业过程中勤勉尽责，不逾越这一底线，扮演好“看门人”的角色，恪守“看门人”的初心。

    当然，在这过程中，监管部门也做了不少工作，比如进一步深化资本市场改革，加强基础制度建设，严厉打击违法违规行为……

    总之，不管是上市公司也好，中介机构也罢，一定要不忘初心，恪尽职守，多一份责任和敬畏，让上市公司违规风险消失在萌芽状态，这一方面是提高上市公司质量的基本要求，另一方面也是促进资本市场健康、有序、稳定发展的重要保障。